Намибия — это прогрессивный подоходный налог от 0% до 37%, налог на прибыль компаний 30%, НДС 15% и нулевой налог на прирост капитала. Ниже собраны основные налоги и сборы по данным аудитора, работающего в Намибии (октябрь 2026), и ссылки на отдельный разбор по каждой теме. Суммы указаны в N$ (намибийский доллар).
Коротко
- Подоходный налог с физлиц: прогрессивная шкала от 0% до 37%; первые N$100 000 годового дохода не облагаются.
- Налог на прибыль компаний: 30%; снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027.
- Налог на дивиденды резидентам: 10%; налог на прирост капитала: 0%.
- НДС: 15%. Для нерезидентов налог на дивиденды зависит от доли в компании.
- Налоги и отчётность в компании обычно ведёт аудитор, а не штатный бухгалтер.
Все основные налоги в одной таблице
| Налог или сбор | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Подоходный налог с физлиц | 0–37% | прогрессивная шкала, ставка действует на часть дохода сверх порога |
| Налог на прибыль компаний | 30% | снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027 |
| Налог на прибыль: горнодобывающие компании | 37,5% | отраслевая ставка |
| Налог на прибыль: добыча алмазов | 55% | отраслевая ставка |
| Налог на прибыль: нефтегазовый сектор | 35% | отраслевая ставка |
| Налог на дивиденды резидентам | 10% | нерезидентам: см. ниже |
| Налог на прирост капитала | 0% | |
| Transfer duty (переход права на недвижимость), физлицо | 0–11% | на любую недвижимость |
| Transfer duty, юрлицо | 12% / 0% | 12% на жилую, 0% на коммерческую недвижимость |
| Налог на имущество | местные советы | устанавливают местные советы |
| Business Annual Duty | N$6,5 | за каждые N$10 000 уставного капитала |
| НДС | 15% | |
| Туристический сбор | 1% | к стоимости размещения |
| Топливный сбор | N$1,98 за литр | включён в цену топлива |
Подоходный налог с физических лиц
Шкала прогрессивная: чем выше годовой доход, тем выше ставка, но каждая ставка действует только на часть дохода сверх порога своего диапазона.
| Годовой доход, N$ | Ставка | Как считается | Налог на верхней границе, N$ |
|---|---|---|---|
| до 100 000 | 0% | не облагается | 0 |
| 100 001 – 150 000 | 18% | с суммы свыше 100 000 | 9 000 |
| 150 001 – 350 000 | 25% | с суммы свыше 150 000 | 59 000 |
| 350 001 – 550 000 | 28% | с суммы свыше 350 000 | 115 000 |
| 550 001 – 850 000 | 30% | с суммы свыше 550 000 | 205 000 |
| 850 001 – 1 550 000 | 32% | с суммы свыше 850 000 | 429 000 |
| свыше 1 550 000 | 37% | с суммы свыше 1 550 000 | 429 000 плюс 37% с суммы свыше 1 550 000 |
Пример расчёта: годовой доход N$600 000. Часть до N$100 000 не облагается; N$50 000 в диапазоне 100 001–150 000 по ставке 18% дают N$9 000; N$200 000 по 25% дают N$50 000; N$200 000 по 28% дают N$56 000; оставшиеся N$50 000 по 30% дают N$15 000. Итого налог — N$130 000, около 21,7% дохода. Как шкала работает для владельца компании, разобрано в статье «Зарплата или дивиденды».
Социальные платежи работодателя
Работодатель платит отдельные взносы с зарплат сотрудников. ФОТ (фонд оплаты труда) — это общая сумма зарплат компании за период.
- Социальное страхование: 0,9%, максимум N$99 с работника в месяц.
- Профессиональный травматизм: от 0,9% до 8% в зависимости от сферы деятельности.
- Профессиональное образование: 1% от ФОТ, если ФОТ больше N$1 млн в год.
Подробнее: социальные платежи работодателя в Намибии.
Налог на прибыль компаний
Базовая ставка — 30%. Снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027. Для отдельных отраслей действуют повышенные ставки: горнодобывающие компании — 37,5%, добыча алмазов — 55%, нефтегазовый сектор — 35%. Что происходит с прибылью дальше, в статье «Налог на прибыль компаний в Намибии».
Дивиденды, прирост капитала и недвижимость
- Дивиденды резидентам: 10%. Для иностранцев всё зависит от статуса и доли в компании: налог на дивиденды для иностранцев.
- Прирост капитала: налог 0%.
- Переход права на недвижимость (transfer duty): для физлица 0–11% на любую недвижимость; для юрлица 12% на жилую и 0% на коммерческую.
- Налог на имущество: размер устанавливают местные советы.
- Business Annual Duty: ежегодный сбор компании, N$6,5 за каждые N$10 000 уставного капитала.
Подробнее о недвижимости: налоги на недвижимость в Намибии, а также гайды о покупке недвижимости иностранцем (общий) и на побережье (Свакопмунд и Уолфиш-Бей).
НДС, акцизы и другие сборы
- НДС: 15%.
- Акцизы: на алкоголь и табак.
- Таможенные сборы: зависят от товара и страны происхождения.
- Экологический сбор: на автомобили, пакеты, батарейки и другие товары.
- Топливный сбор: N$1,98 за литр, уже включён в цену топлива.
- Туристический сбор: 1% к стоимости размещения.
Налоги нерезидентов
Выплаты нерезидентам облагаются налогом у источника по следующим ставкам.
| Выплата нерезиденту | Ставка |
|---|---|
| Дивиденды при доле в компании от 25% | 10% |
| Дивиденды при доле в компании менее 25% | 20% |
| Роялти | около 10% |
| Управленческие и консультационные услуги | 10% |
| Гонорары артистов | 25% |
| Гонорары директоров | 25% |
Разбор по дивидендам: налог на дивиденды в Намибии для иностранцев.
Как это работает на практике
По практике местных аудиторов, четыре темы определяют итоговую налоговую нагрузку владельца компании.
- Аудитор вместо бухгалтера. Налоги начисляет и отчётность подаёт аудитор: как это устроено.
- Ускоренная амортизация. Имущество компании списывается за 5 лет по 20% в год: таблица списания.
- Расходы компании. Медицинские страховки и отдых сотрудников, включая директора: что относится к расходам.
- Зарплата или дивиденды. Зарплата директора во многом выгоднее пути «прибыль, налог на прибыль, дивиденды»: сравнение двух путей.
Материалы серии
- Налог на прибыль компаний в Намибии: 30%, 28% с 1 апреля 2027, отраслевые ставки
- Налог на дивиденды для иностранцев: резидент, нерезидент, граница 25%, ВНЖ и ПМЖ
- Налоги на недвижимость: transfer duty, прирост капитала, налог местных советов
- Зарплата или дивиденды: два пути вывода денег из компании
- Ускоренная амортизация: 5 лет по 20% в год
- Расходы компании: страховки, отдых, директор как сотрудник
- Аудитор вместо бухгалтера: роль, экономия, оптимизация
- Социальные платежи работодателя: страхование, травматизм, обучение
Общую картину для инвестора даёт гайд условия для бизнеса и инвесторов в Намибии в 2026 году; первые шаги после регистрации описаны в статьях регистрация компании и с чего начать бизнес.
Материал носит справочный характер. Данные по состоянию на октябрь 2026 года.
Частые вопросы
Какая ставка налога на прибыль в Намибии?
Базовая ставка 30%; снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027. Для горнодобывающих компаний ставка 37,5%, для добычи алмазов 55%, для нефтегазового сектора 35%.
Облагаются ли дивиденды налогом?
Да. Резиденты Намибии платят 10%. Для нерезидентов ставка зависит от доли в компании: 10% при доле от 25% и 20% при меньшей; подробности в статье о дивидендах для иностранцев.
Есть ли в Намибии налог на прирост капитала?
Ставка налога на прирост капитала — 0%.
Нужен ли компании штатный бухгалтер?
Обычно нет: аудитор сам начисляет налоги и подаёт отчётность. Услуги аудиторской компании обходятся дешевле зарплаты одного бухгалтера.
Какой в Намибии НДС?
Ставка НДС — 15%.
