Для иностранного владельца компании в Намибии налог на дивиденды составляет 10%, если он резидент страны, владеет ВНЖ или ПМЖ либо является нерезидентом с долей от 25%. Ставка зависит от статуса и размера доли в компании, поэтому статус стоит определить до первой выплаты.
Коротко
- Резидент Намибии платит налог на дивиденды 10%.
- Владелец с ВНЖ или ПМЖ платит 10%.
- Иностранец-нерезидент с долей в компании от 25% платит 10%.
- Дивиденды выплачиваются из прибыли после налога на прибыль компании (30%).
Налог на дивиденды по статусу владельца
| Статус владельца | Налог на дивиденды |
|---|---|
| резидент Намибии | 10% |
| владелец с ВНЖ или ПМЖ | 10% |
| иностранец-нерезидент с долей от 25% | 10% |
| нерезидент с долей менее 25% | 20% |
Ставки взяты из практики аудитора, работающего в Намибии. Граница доли — «от 25%»: ровно 25% относится к более низкой ставке 10%.
Резидент, ВНЖ и ПМЖ
Резидент Намибии и владелец с ВНЖ или ПМЖ платят налог на дивиденды по одной ставке — 10%. Поэтому разрешение на проживание влияет на налоговую картину владельца. Виды разрешений описаны в гайде ВНЖ в Намибии.
Нерезидент и граница доли 25%
Для нерезидентов ставка зависит от доли в компании: при доле от 25% налог составляет 10%. Налог у источника — это налог, который удерживается при выплате. Помимо дивидендов нерезидентам он применяется к другим выплатам:
| Выплата нерезиденту | Ставка |
|---|---|
| Роялти | около 10% |
| Управленческие и консультационные услуги | 10% |
| Гонорары директоров | 25% |
| Гонорары артистов | 25% |
Как дивиденды вписываются в общую картину
Дивиденды выплачиваются из прибыли, с которой компания уже заплатила налог на прибыль: 30% (снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027). Подробности по ставкам — в статье налог на прибыль в Намибии.
| Шаг | Сумма, N$ |
|---|---|
| Прибыль компании | 100 000 |
| Налог на прибыль 30% | 30 000 |
| Остаётся для дивидендов | 70 000 |
| Налог на дивиденды 10% | 7 000 |
| Получает владелец | 63 000 |
Налоги берутся дважды: у компании и при выплате владельцу. По практике местных аудиторов, зарплата директора во многом выгоднее этого пути, потому что вычитается из прибыли: зарплата или дивиденды.
Пример: дивиденды N$70 000
Упрощённая иллюстрация: после налога на прибыль в компании осталось N$70 000, и владелец, которому полагается ставка 10%, получает дивиденды. Налог на дивиденды — N$7 000, владелец получает N$63 000. Для владельца с ВНЖ или ПМЖ, резидента Намибии и нерезидента с долей от 25% цифры одинаковые.
Сравнение с зарплатой директора
| Критерий | Дивиденды | Зарплата директора |
|---|---|---|
| Сколько налогов | два: налог на прибыль компании и налог на дивиденды | один: подоходный налог владельца |
| Как вычитается | из прибыли ничего не вычитается | зарплата вычитается из прибыли как расход |
| Ставка у владельца | 10% по статусам из таблицы выше | шкала подоходного налога от 0% до 37% |
| Если владелец нерезидент | ставка зависит от доли | гонорары директоров нерезидентов облагаются по ставке 25% |
Порядок действий перед первой выплатой
- Определить статус владельца: резидент, владелец с ВНЖ или ПМЖ, нерезидент.
- Проверить размер доли в компании: граница 25%.
- Убедиться, что налог на прибыль с распределяемой прибыли начислен.
- Рассчитать налог на дивиденды по ставке своего статуса.
- Согласовать выплату с аудитором компании.
Термины
- Резидент — владелец, который считается резидентом Намибии; нерезидент — иностранец без такого статуса.
- Налог на дивиденды — налог на выплату владельцу из прибыли компании.
- Налог у источника — налог, который удерживается при выплате нерезиденту.
- Налог на прибыль — налог, который компания платит до выплаты дивидендов.
Что учесть иностранному владельцу
- определить статус владельца: резидент, владелец с ВНЖ или ПМЖ, нерезидент;
- проверить размер доли в компании: граница 25%;
- выбрать, как получать деньги из компании: зарплата или дивиденды;
- заранее обсудить расчёты с аудитором компании: аудитор вместо бухгалтера.
Регистрация компании иностранцем описана в гайде регистрация компании в Намибии. Общий обзор налогов — налоги в Намибии в 2026 году.
Материал носит справочный характер. Данные по состоянию на октябрь 2026 года.
Частые вопросы
Какой налог на дивиденды у резидента Намибии?
Резидент Намибии платит налог на дивиденды 10%.
Какой налог на дивиденды у владельца с ВНЖ или ПМЖ?
Владелец с ВНЖ или ПМЖ платит 10%.
Что значит граница 25%?
Иностранец-нерезидент с долей в компании от 25% платит налог на дивиденды 10%; ставка зависит от доли.
Из какой прибыли выплачиваются дивиденды?
Из прибыли после налога на прибыль компании: 30%, снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027.
Можно ли обойтись без дивидендов?
Владелец может работать директором или старшим менеджером и получать зарплату: она вычитается из прибыли, налог считается по шкале подоходного налога.
