Налог на прибыль компаний в Намибии составляет 30%. Снижение ставки до 28% планируется с 1 апреля 2027. Для горнодобывающих компаний, добычи алмазов и нефтегазового сектора действуют повышенные отраслевые ставки. После уплаты налога прибыль остаётся в компании или выплачивается владельцу как дивиденды, с которых берётся ещё один налог.
Коротко
- Базовая ставка налога на прибыль — 30%; снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027.
- Отраслевые ставки: горнодобыча 37,5%, добыча алмазов 55%, нефтегазовый сектор 35%.
- Дивиденды владельцу облагаются отдельно: 10% для резидента, владельца с ВНЖ или ПМЖ и нерезидента с долей от 25%.
- Базу налога уменьшают расходы, амортизация и зарплата директора; расчёт ведёт аудитор компании.
Ставки налога на прибыль
| Сектор | Ставка |
|---|---|
| Базовая ставка для компаний | 30% |
| Базовая ставка с 1 апреля 2027 (планируется) | 28% |
| Горнодобывающие компании | 37,5% |
| Добыча алмазов | 55% |
| Нефтегазовый сектор | 35% |
Базовая ставка действует для компаний вне перечисленных отраслей. Повышенные ставки установлены для добычи природных ресурсов; общий обзор налогов собран в гайде налоги в Намибии в 2026 году.
Как считается налог: упрощённая иллюстрация
Ставка применяется к налогооблагаемой прибыли компании. Для наглядности возьмём прибыль N$500 000 и применим к ней каждую ставку из таблицы (расчёт упрощённый, без вычетов и других платежей):
| Ставка | Налог на прибыль N$500 000, N$ |
|---|---|
| 28% (планируется с 1 апреля 2027) | 140 000 |
| 30% (базовая) | 150 000 |
| 35% (нефтегазовый сектор) | 175 000 |
| 37,5% (горнодобыча) | 187 500 |
| 55% (добыча алмазов) | 275 000 |
Когда начнёт действовать ставка 28%
Снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027. До этого срока действует базовая ставка 30%, и расчёты на ближайшие периоды разумно вести по ней. Когда решение вступит в силу, аудитор компании пересчитает налоговую нагрузку; следить за изменениями удобнее вместе с ним.
Что дальше с прибылью: налог на дивиденды
Налог на прибыль платит сама компания. Если владелец хочет получить деньги как дивиденды, при выплате берётся второй налог: 10% для резидента, владельца с ВНЖ или ПМЖ и нерезидента с долей от 25%. Подробный разбор статусов — в статье налог на дивиденды для иностранцев.
Упрощённая иллюстрация: прибыль N$100 000, дальнейшие платежи не учитываются.
| Шаг | Ставка 30%, N$ | С 1 апреля 2027: 28% (планируется), N$ |
|---|---|---|
| Прибыль компании | 100 000 | 100 000 |
| Налог на прибыль | 30 000 | 28 000 |
| Остаётся после налога | 70 000 | 72 000 |
| Налог на дивиденды 10% | 7 000 | 7 200 |
| Получает владелец | 63 000 | 64 800 |
На этом пути налоги берутся дважды. Альтернатива — зарплата директора, которая вычитается из прибыли: сравнение двух путей.
Как уменьшается налоговая база
Налог на прибыль считается с прибыли после вычитаемых расходов компании. По практике местных аудиторов, на размер базы влияют три вещи:
- Расходы компании. К вычитаемым относятся медицинские страховки и отдых сотрудников; владелец-директор тоже сотрудник: подробнее о расходах.
- Амортизация. Имущество списывается за 5 лет по 20% в год: ускоренная амортизация.
- Зарплата директора. Зарплата вычитается из прибыли как расход: зарплата или дивиденды.
Другие платежи компании
- Business Annual Duty — ежегодный сбор: N$6,5 за каждые N$10 000 уставного капитала.
- Социальные платежи работодателя с зарплат: социальное страхование, профессиональный травматизм, профессиональное образование (подробнее).
- НДС — 15%.
Налоги и платежи компании в одной таблице
| Платёж | Ставка | Когда возникает |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | 30% (28% планируется с 1 апреля 2027) | с прибыли компании |
| Налог на дивиденды | 10% | при выплате дивидендов владельцу-резиденту, владельцу с ВНЖ или ПМЖ и нерезиденту с долей от 25% |
| Business Annual Duty | N$6,5 за каждые N$10 000 уставного капитала | ежегодно |
| Социальное страхование | 0,9%, максимум N$99 с работника в месяц | с зарплат сотрудников |
| Профессиональный травматизм | 0,9–8% | с зарплат сотрудников, зависит от сферы |
| Профессиональное образование | 1% от ФОТ | если ФОТ больше N$1 млн в год |
| НДС | 15% | по операциям компании |
Что обсудить с аудитором в первый год
- какая ставка налога на прибыль применяется в вашей отрасли;
- как учесть ставку 28% при планировании на период после 1 апреля 2027;
- как списывать имущество: автомобиль, офис, производственное здание;
- какие расходы относятся к вычитаемым и какие документы нужны;
- как выплачивать деньги владельцу: зарплата директора или дивиденды;
- какие социальные платежи работодателя возникают при найме сотрудников.
Кто считает налог
В Намибии налог на прибыль обычно начисляет и подаёт аудитор компании, штатного бухгалтера для этого не нужно: аудитор вместо бухгалтера. Регистрация компании описана в гайде регистрация компании в Намибии, а условия для инвестора — в материале условия для бизнеса и инвесторов в 2026 году.
Материал носит справочный характер. Данные по состоянию на октябрь 2026 года.
Частые вопросы
Какая ставка налога на прибыль в Намибии?
Базовая ставка — 30%. Снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027.
Какие ставки в горнодобыче, алмазах и нефтегазе?
Горнодобывающие компании платят 37,5%, добыча алмазов облагается по ставке 55%, нефтегазовый сектор — 35%.
Облагаются ли дивиденды после налога на прибыль?
Да, при выплате дивидендов владельцу берётся налог на дивиденды: 10% для резидента, владельца с ВНЖ или ПМЖ и нерезидента с долей от 25%.
Как уменьшить налоговую базу?
Её уменьшают расходы компании (медицинские страховки и отдых сотрудников), амортизация за 5 лет по 20% в год и зарплата директора. Условия определяет аудитор компании.
Когда начнёт действовать ставка 28%?
Снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027; до этого действует базовая ставка 30%.
Какой налог на прибыль у нефтегазовой компании?
Нефтегазовый сектор облагается по ставке 35%.
Кто начисляет налог на прибыль?
Обычно аудитор компании: он начисляет налоги и подаёт отчётность, штатный бухгалтер не нужен.
