Владелец компании в Намибии получает деньги двумя путями: зарплатой директора или дивидендами из прибыли. По практике местных аудиторов, первый путь во многом выгоднее: зарплата вычитается из прибыли компании, а налог берётся один раз по шкале подоходного налога. Что выбрать, зависит от структуры компании; это разбирается на первичной бесплатной консультации.
Коротко
- Владелец может работать директором или старшим менеджером и получать зарплату: она вычитается из прибыли как расход.
- Налог с зарплаты считается по шкале от 0% до 37%; путь «прибыль, налог на прибыль, дивиденды» даёт два налога подряд.
- Налог на дивиденды: 10% для резидента, владельца с ВНЖ или ПМЖ и нерезидента с долей от 25%.
- Социальные платежи работодателя добавляются к стоимости зарплаты.
Два способа получать деньги из компании
| Критерий | Зарплата директора | Прибыль и дивиденды |
|---|---|---|
| Что происходит в компании | зарплата вычитается из прибыли как расход | прибыль облагается налогом на прибыль: 30% (снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027) |
| Налог владельца | подоходный налог по шкале от 0% до 37% | налог на дивиденды при выплате: 10% для резидента, владельца с ВНЖ или ПМЖ и нерезидента с долей от 25% |
| Сколько раз облагается | один раз, по шкале подоходного налога | дважды: налог на прибыль, затем налог на дивиденды |
| Дополнительно | социальные платежи работодателя с зарплаты | деньги выплачиваются, когда прибыль распределена |
Схема двух путей
- Путь 1. Доход компании, зарплата директора (расход, вычитается из прибыли), подоходный налог владельца по шкале от 0% до 37%.
- Путь 2. Доход компании, прибыль, налог на прибыль 30%, дивиденды владельцу, налог на дивиденды 10%.
Путь 1: зарплата директора
Владелец назначает себя директором или старшим менеджером и получает зарплату. Для компании это расход: зарплата вычитается из прибыли, и налог на прибыль начисляется на меньшую сумму. Сам владелец платит подоходный налог по шкале из статьи налоги в Намибии: ставка от 0% до 37% действует на часть годового дохода сверх порога своего диапазона.
С зарплаты работодатель платит и социальные взносы: социальное страхование 0,9% (максимум N$99 с работника в месяц), профессиональный травматизм 0,9–8%, а при ФОТ (фонд оплаты труда) больше N$1 млн в год ещё 1% на профессиональное образование. Подробности: социальные платежи работодателя.
Путь 2: прибыль, налог на прибыль, дивиденды
Если деньги остаются в компании как прибыль, она платит налог на прибыль: 30%. Затем при выплате дивидендов владельцу берётся ещё один налог — 10% (для резидента, владельца с ВНЖ или ПМЖ и нерезидента с долей от 25%). Подробнее: налог на прибыль и налог на дивиденды для иностранцев.
Упрощённая иллюстрация (ставки 30% и 10%, без учёта прочих платежей):
| Шаг | Сумма, N$ |
|---|---|
| Прибыль компании | 100 000 |
| Налог на прибыль 30% | 30 000 |
| Остаётся для выплаты дивидендов | 70 000 |
| Налог на дивиденды 10% | 7 000 |
| Получает владелец | 63 000 |
Из каждых N$100 000 прибыли владелец получает N$63 000: общая нагрузка на этом пути — 37%.
Сравнение ставок
На пути «прибыль, затем дивиденды» общая нагрузка в упрощённой иллюстрации составляет 37%. Ставки шкалы подоходного налога на части дохода до N$1 550 000 ниже этой цифры; выше этого порога ставка 37% на уровне пути с дивидендами.
| Часть годового дохода, N$ | Ставка подоходного налога | Путь «прибыль, затем дивиденды» |
|---|---|---|
| до 100 000 | 0% | 37% в сумме |
| 100 001 – 150 000 | 18% | 37% в сумме |
| 150 001 – 350 000 | 25% | 37% в сумме |
| 350 001 – 550 000 | 28% | 37% в сумме |
| 550 001 – 850 000 | 30% | 37% в сумме |
| 850 001 – 1 550 000 | 32% | 37% в сумме |
| свыше 1 550 000 | 37% | 37% в сумме |
Это упрощённая иллюстрация, а не расчёт для конкретной компании: к зарплате добавляются социальные платежи работодателя, а итог зависит от размера дохода и структуры компании.
Если владелец — нерезидент
Для нерезидентов в Намибии действуют отдельные ставки: гонорары директоров облагаются по ставке 25%, дивиденды нерезиденту зависят от доли. Как эти ставки применяются к конкретному владельцу, определяет аудитор компании; общий обзор в гайде налоги в Намибии.
Прибыль, которая остаётся в компании
Прибыль, которую владелец не выводит, остаётся в компании и облагается налогом на прибыль: 30% (снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027). Налог на дивиденды берётся только в момент выплаты. Поэтому выбор между двумя путями связан и с тем, сколько денег владельцу нужно получать на руки, и с тем, сколько остаётся в обороте компании.
Полный пример: зарплата N$1 000 000 в год
Шкала подоходного налога полная, поэтому налог можно посчитать по диапазонам (упрощённая иллюстрация без социальных платежей работодателя):
| Часть дохода, N$ | Сумма в диапазоне, N$ | Ставка | Налог, N$ |
|---|---|---|---|
| до 100 000 | 100 000 | 0% | 0 |
| 100 001 – 150 000 | 50 000 | 18% | 9 000 |
| 150 001 – 350 000 | 200 000 | 25% | 50 000 |
| 350 001 – 550 000 | 200 000 | 28% | 56 000 |
| 550 001 – 850 000 | 300 000 | 30% | 90 000 |
| 850 001 – 1 000 000 | 150 000 | 32% | 48 000 |
| Итого | 1 000 000 | около 25,3% | 253 000 |
Для сравнения: те же N$1 000 000, выплаченные владельцу из прибыли как дивиденды (упрощённая иллюстрация, ставки 30% и 10%).
| Путь | Налоги, N$ | Получает владелец, N$ |
|---|---|---|
| Зарплата директора N$1 000 000 | 253 000 (около 25,3%) | 747 000 |
| Прибыль N$1 000 000 и дивиденды | 300 000 + 70 000 = 370 000 (37%) | 630 000 |
К зарплате добавляются социальные платежи работодателя, поэтому итог зависит от конкретной ситуации; это считает аудитор компании.
Налог на дивиденды по статусу владельца
| Статус владельца | Налог на дивиденды |
|---|---|
| резидент Намибии | 10% |
| иностранец-нерезидент с долей от 25% | 10% |
| нерезидент с долей менее 25% | 20% |
| владелец с ВНЖ или ПМЖ | 10% |
Ставки по налогу на дивиденды для нерезидентов разобраны в статье налог на дивиденды в Намибии для иностранцев; владельцам с разрешением на проживание пригодится гайд ВНЖ в Намибии.
Что ещё влияет на выбор
- статус владельца: резидент, владелец с ВНЖ или ПМЖ, нерезидент;
- размер годового дохода, который владелец хочет получать;
- расходы и амортизация компании: расходы компании и ускоренная амортизация;
- кто ведёт учёт и считает налоги: аудитор вместо бухгалтера.
Эти пункты аудитор компании учитывает при расчёте налогов. Зарегистрировать компанию и выбрать структуру можно по гайду регистрация компании в Намибии.
Материал носит справочный характер. Данные по состоянию на октябрь 2026 года.
Частые вопросы
Может ли владелец получать только зарплату?
Владелец может работать директором или старшим менеджером и получать зарплату. Она вычитается из прибыли как расход, а налог с неё считается по шкале подоходного налога.
Сколько налогов на пути дивидендов?
Два: налог на прибыль компании (30%) и налог на дивиденды при выплате (10% для резидента, владельца с ВНЖ или ПМЖ и нерезидента с долей от 25%).
Какая ставка на дивиденды у нерезидента?
Нерезидент с долей от 25% платит 10%; ставка для остальных зависит от доли, подробности в таблице статусов выше.
Платит ли работодатель взносы с зарплаты директора?
С зарплат сотрудников работодатель платит социальное страхование (0,9%, максимум N$99 с работника в месяц), взнос на профессиональный травматизм (0,9–8%) и при ФОТ больше N$1 млн в год 1% на профессиональное образование.
