Расходы уменьшают прибыль компании, а значит и налог на прибыль. По практике местных аудиторов, к вычитаемым расходам относятся медицинские страховки сотрудников и их отдых. Владелец, назначивший себя директором, тоже сотрудник компании: его отдых и отдых его семьи можно отнести на расходы компании. Условия и подтверждающие документы определяет аудитор компании.
Коротко
- К вычитаемым расходам относятся медицинские страховки сотрудников и отдых сотрудников.
- Владелец-директор — тоже сотрудник: его отдых и отдых его семьи можно отнести на расходы компании.
- Условия и подтверждающие документы определяет аудитор компании.
- Каждые N$100 000 вычитаемых расходов уменьшают налог на прибыль на N$30 000 при ставке 30%.
Что компания относит к расходам
| Расход | Практика аудитора | Кто определяет условия |
|---|---|---|
| Медицинские страховки сотрудников | относятся к вычитаемым расходам | аудитор компании |
| Отдых сотрудников | относится к вычитаемым расходам | аудитор компании |
| Отдых владельца-директора и его семьи | владелец, назначивший себя директором, — тоже сотрудник; отдых можно отнести на расходы компании | условия и подтверждающие документы определяет аудитор компании |
| Зарплата директора | вычитается из прибыли как расход | аудитор компании |
| Амортизация имущества | списание за 5 лет по 20% в год | аудитор компании |
Медицинские страховки сотрудников
Медицинская страховка сотрудника входит в число вычитаемых расходов компании. Для компании это способ предложить сотрудникам дополнительное покрытие и одновременно уменьшить налогооблагаемую прибыль. Условия применения определяет аудитор; он же подсказывает, какие документы сохранить.
Отдых сотрудников
Отдых сотрудников — ещё одна статья, которую аудиторы относят к вычитаемым расходам. Для небольшой компании, где работает владелец и несколько сотрудников, это заметный пункт бюджета, поэтому порядок учёта лучше согласовать с аудитором до поездки, а не после.
Директор — тоже сотрудник
Владелец, который назначил себя директором, — сотрудник своей компании. Поэтому, по практике аудиторов, его отдых и отдых его семьи можно отнести на расходы компании. Эта практика описана аудитором, работающим в Намибии; условия и подтверждающие документы определяет аудитор компании, поэтому конкретную схему стоит обсудить с ним заранее.
Если владелец получает зарплату как директор, она вычитается из прибыли как расход, а налог с неё считается по шкале подоходного налога: зарплата или дивиденды.
Как расходы уменьшают налог на прибыль
Налог на прибыль составляет 30% (снижение до 28% планируется с 1 апреля 2027). Расходы, признанные вычитаемыми, уменьшают базу, с которой считается налог. Упрощённая иллюстрация:
| Показатель | Значение, N$ |
|---|---|
| Расходы, учтённые как вычитаемые | 100 000 |
| Ставка налога на прибыль | 30% |
| Налог на прибыль становится меньше на | 30 000 |
Это упрощённая иллюстрация: итоговый эффект зависит от всех данных компании. Подробнее о налоге: налог на прибыль в Намибии.
Эффект при разных суммах
Упрощённая иллюстрация: как меняется налог при разных суммах вычитаемых расходов.
| Вычитаемые расходы, N$ | Меньше налога при 30%, N$ | Меньше налога при 28% (планируется с 1 апреля 2027), N$ |
|---|---|---|
| 50 000 | 15 000 | 14 000 |
| 100 000 | 30 000 | 28 000 |
| 250 000 | 75 000 | 70 000 |
Расходы и амортизация
Вместе с расходами на сотрудников используется и ускоренная амортизация: имущество компании списывается за 5 лет по 20% в год. Подробнее: ускоренная амортизация в Намибии.
Что обсудить с аудитором
- какие расходы на сотрудников компания может учесть;
- как учесть отдых владельца-директора и его семьи;
- какие подтверждающие документы нужно хранить;
- как расходы сочетаются с зарплатой директора и амортизацией.
Кто занимается учётом в компании, рассказано в статье аудитор вместо бухгалтера; общий обзор налогов — налоги в Намибии в 2026 году.
Материал носит справочный характер. Данные по состоянию на октябрь 2026 года.
Частые вопросы
Какие расходы компания в Намибии относит к вычитаемым?
По практике аудитора, к вычитаемым расходам относятся медицинские страховки сотрудников и отдых сотрудников.
Можно ли отнести на расходы отдых владельца?
Владелец, назначивший себя директором, — тоже сотрудник: его отдых и отдых его семьи можно отнести на расходы компании. Условия и подтверждающие документы определяет аудитор компании.
Как расходы влияют на налог?
Вычитаемые расходы уменьшают прибыль, с которой считается налог на прибыль (30%). Каждые N$100 000 расходов уменьшают налог на N$30 000.
Кто решает, какие документы нужны?
Аудитор компании: он определяет условия и подтверждающие документы.
